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¿Qué es el modelo 180 y cómo se cumplimenta?

Actualizado el 03/02/2016

Hemos publicado otro artículo explicando cómo presentar el modelo 180 telemáticamente importando el fichero en la Agencia Tributaria.

1. ¿Qué es el modelo 180?

El modelo 180, es el resumen anual de las retenciones e ingresos a cuenta sobre determinadas rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de bienes urbanos. Es el resumen anual del modelo 115 que presentamos trimestralmente

2. ¿Quién está obligado a presentarlo?

Estarán obligados a presentarlo aquellos que lo estén de modelo 115, es decir todas aquellas empresas individuales, profesionales o sociedades que paguen alquileres por locales u oficinas. siempre que sean inmuebles urbanos. 

3. ¿Cuándo hay que presentarlo ?

El modelo 180 en la modalidad de impreso (papel) deberá presentarse en los primeros veinte días naturales del mes de enero de cada año, refiriéndose a  las cantidades retenidas y los ingresos a cuenta efectuados que correspondan al año natural inmediatamente anterior.

Sin embargo, cuando la declaración impresa se hubiera generado mediante el programa de ayuda desarrollado por la Agencia Tributaria, o mediante el módulo de impresión desarrollado por la misma, el plazo para la presentación será el comprendido entre el 1 y el 31 de enero de cada año.

Hay que tener en cuenta de que los casos en los que los días de finalización del plazo , caigan en sábado, domingo o festivo, el plazo será hasta el siguiente día hábil.

4. ¿Cómo se cumplimenta?

1. Cumplimentación de la Hoja resumen

Modelo 180 hoja resumenDECLARANTE

Pegue en el espacio reservado, las etiquetas identificativas elaboradas por la Agencia Estatal de Administración Tributaria y haga constar el teléfono de contacto en la casilla correspondiente.

Si, excepcionalmente, no dispusiera de las mencionadas etiquetas, debe  rellenar  la totalidad de los datos que se solicitan en este apartado, incluyendo junto a sus datos identificativos los relativos a su domicilio fiscal. En este caso, deberá adjuntar a la presente declaración una fotocopia del documento acreditativo de su número de identificación fiscal (NIF).

EJERCICIO Y MODALIDAD DE PRESENTACIÓN

En el ejercicio se pondrán las cuatro cifras del año que corresponda.

Se marcará con una X en la casilla de la modalidad de presentación que corresponda:  impreso o soporte directamente legible por ordenador.

DECLARACIÓN COMPLEMENTARIA O SUSTITUTIVA

Se marcará con una “X” la casilla “Declaración complementaria” cuando la presentación de la declaración tenga por objeto incluir percepciones que, debiendo haber sido incluidas en otra declaración del mismo ejercicio presentada con anterioridad, hubieran sido completamente omitidas en la misma. En la declaración complementaria solamente se incluirán las percepciones omitidas por las cuales realizamos dicha presentación.

Se marcará con una “X” la casilla “Declaración sustitutiva” cuando la presentación de la declaración tenga por objeto anular y sustituir completamente a otra declaración anterior en la cual se hubieran incluido datos inexactos o erróneos.

En el caso de declaraciones sustitutivas, se hará constar también en este apartado el número identificativo de 13 dígitos que figura preimpreso en la numeración del código de barras de la declaración anterior que se sustituye mediante la nueva.

RESUMEN DE LOS DATOS INCLUIDOS EN LA DECLARACIÓN

En las diferentes casillas de este apartado constará el resumen de los datos consignados en las hojas interiores (o en el soporte):

Casilla 01:  Número total de perceptores. Escriba el número total de perceptores (registros) relacionados en  todas las  hojas interiores (o en el soporte). Si un mismo perceptor figura en varios registros, se computará tantas veces como figure relacionado.

Casilla 02: Base retenciones e ingresos a cuenta. Escriba la suma total de las cantidades reflejadas en la casilla “Base retenciones e ingresos a cuenta” de todas las hojas interiores (o del soporte).

Casilla 03: Retenciones e ingresos a cuenta. Escriba la suma total de las cantidades reflejadas en la casilla “Retenciones e ingresos a cuenta” de todas las hojas interiores (o del soporte).

FECHA Y FIRMA

En el espacio reservado para la fecha y la firma de la declaración se anotarán ambas.

Se rellenaran los datos de la persona que firma la declaración: nombre, apellidos y cargo o empleo.

2. Cumplimentación de las hojas interiores

Modelo180 hoja 2

DATOS IDENTIFICATIVOS DE CADA HOJA

Casilla “NIF del declarante”: se anotará el número de identificación fiscal  (NIF) del declarante.

Casilla “Ejercicio”: se anotarán las cuatro cifras del ejercicio al que corresponda la declaración.

Casilla “Hoja n.º”: se indicará el número de orden de cada una de las hojas interiores y el número total de hojas que se incluyen en la declaración. Por ejemplo: si la declaración consta de 3 hojas interiores, en cada una de ellas se indicará: 1/3, 2/3 y 3/3.

DATOS DE LOS PERCEPTORES

Casilla “NIF del declarante”: se anotará el número de identificación fiscal  (NIF) del declarante.

Casilla “Ejercicio”: se anotarán las cuatro cifras del ejercicio al que corresponda la declaración.

Casilla “Hoja n.º”: se indicará el número de orden de cada una de las hojas interiores y el número total de hojas que se incluyen en la declaración. Por ejemplo: si la declaración consta de 3 hojas interiores, en cada una de ellas se indicará: 1/3, 2/3 y 3/3

Casilla “NIF perceptor”: se consignará el número identificación fiscal  de cada perceptor.  Si el perceptor es una entidad en régimen de atribución de rentas (comunidad de bienes, sociedad civil, herencia yacente, etc.), se consignará el NIF correspondiente a la misma.  Para la identificación de los menores de 14 años en sus relaciones de naturaleza o con trascendencia tributaria, habrán de figurar tanto los datos de la persona menor de 14 años, incluido su número de identificación fiscal , como los de su representante legal.

Casilla “NIF representante”: en el supuesto de perceptores menores de 14 años, se cumplimentará esta casilla en la que se hará constar el NIF de la persona que posea la representación legal del menor (padre, madre o tutor).

Casilla “Apellidos y nombre, razón social o denominación del perceptor”:

a) Para personas físicas, se anotará el primer apellido, el segundo apellido y el nombre completo, en este mismo orden. Si se trata de un menor de 14 años, se consignarán los apellidos y nombre del menor de 14 años.

b) Para personas jurídicas y entidades en régimen de atribución de rentas, se consignará la razón social o la denominación completa de la entidad, sin anagramas.

Casilla “Provincia (Código)”: se anotarán los dos dígitos numéricos que correspondan a la provincia o, en su caso, ciudad autónoma del domicilio del perceptor; por ejemplo Madrid 28, Barcelona 08 o Zaragoza 50.

Casilla “Modalidad”: esta casilla deberá ser cumplimentada en todo caso, y en ella se consignará un 1 o un 2 para indicar la modalidad de renta o rendimiento satisfecho a cada perceptor, según el siguiente detalle:

1: Si la renta o rendimiento es de tipo dinerario.

2: Si la renta o rendimiento satisfecho es en especie.

Casilla “Base retenciones e ingresos a cuenta”: se colocará el importe que, a continuación, se indica:

– Si el perceptor es un contribuyente por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se pondrá la suma de los importes de los rendimientos que por todos los conceptos se satisfagan al arrendador, excluido el Impuesto sobre el Valor Añadido.

– Si el perceptor es un sujeto pasivo del Impuesto sobre Sociedades o un contribuyente por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes) se consignará la contraprestación íntegra satisfecha en concepto de alquiler, excluido el Impuesto sobre el Valor Añadido.

Casilla “% retención”: se colocará el porcentaje de retención o ingreso a cuenta que corresponda. De haberse utilizado a lo largo del año más de un porcentaje, se indicará exclusivamente el último de ellos. En la parte izquierda de esta casilla se incluirá el número entero del porcentaje de retención o ingreso a cuenta aplicado. En la parte derecha de la casilla, en el caso de que el porcentaje de retención o de ingreso a cuenta aplicado no sea un número entero se hará constar la parte no entera con dos decimales; en caso contrario, se rellenará con dos ceros (00).

Casilla “Retenciones e ingresos a cuenta”: aquí se apuntará el importe total de las retenciones e ingresos a cuenta que correspondan a la base de retenciones e ingresos a cuenta del perceptor.

Casilla “Ejercicio devengo”: se cumplimentará esta casilla si alguna de las rentas o rendimientos relacionados en el resumen anual se refiera a cantidades  cuyo devengo o exigibilidad corresponda a ejercicios anteriores al que es objeto de declaración; en estos casos, además de cumplimentar los demás datos que procedan, se reflejarán en esta casilla las cuatro cifras del ejercicio de devengo. Cuando se hayan satisfecho a un mismo perceptor cantidades cuyo devengo corresponda a diferentes ejercicios, la cumplimentación de los correspondientes datos deberá desglosarse en varios apuntes (registros), de forma que cada uno de ellos refleje exclusivamente los datos correspondientes a devengos de un mismo ejercicio.

 

Puedes acceder al modelo 180 para imprimirlo y rellenarlo, a través del siguiente enlace: 

 Modelo 180 para imprimir (pdf)